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研发费用加计扣除涉税鉴证资料清单

研发费用加计扣除专项审计资料清单

资 料 目 录

   

1

自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算

 

2

自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单

 

3

自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表

可包括以下项目组成:

1)新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费;
2)从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用;

3)在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴;

4)专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费;

5)专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用;

6)专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费;

7)勘探开发技术的现场试验费;

8)研发成果的论证、评审、验收费用。

4

构成上述研发费用的明细账及记账凭证

 

5

企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件

 

6

委托、合作研究开发项目的合同或协议

 

7

研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料

 

8

企业提供符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》目录中所属研究开发活动页面的复印件并标注。

 

备查类:

1

企业设立时的章程、协议

 

2

营业执照副本复印件

 

3

验资报告复印件

 

4

国、地税登记证复印件

 

5

公司章程、协议

 

6

本年度会计报表(资产负债表、损益表、现金流量表)及附注

 

7

报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件

 

8

管理当局声明书

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9

业务约定书

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